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2月18日、2月19日，*ST凱迪連續兩次發布公告，由于預計2018年歸屬于母公司股東的凈利潤將繼續出現虧損，公司公開發行的公司債券可能會被暫停在深圳證券交易所上市交易。

1月31日，*ST凱迪披露了(le)2018年年度業績(ji)預告，2018年公(gong)司(si)將大幅虧損，歸屬于上市公(gong)司(si)股(gu)東(dong)的凈(jing)利(li)潤預計為-50億(yi)元至-60億(yi)元。而根據公(gong)司(si)2018年第三(san)(san)季度報(bao)告，前(qian)三(san)(san)季度凈(jing)利(li)潤為-17.34億(yi)元。

這意(yi)味著，僅(jin)2018年第四季度，就虧損32.66億元(yuan)至(zhi)42.66億元(yuan)。為(wei)此，深(shen)圳交(jiao)易所(suo)當日發出(chu)問詢函。*ST凱迪(di)公告中說，大(da)幅虧損是由(you)于財務(wu)費用上漲(zhang)、電廠大(da)面積停(ting)產和資產減值，交(jiao)易所(suo)要求(qiu)*ST凱迪(di)分(fen)項目(mu)說明虧損原(yuan)因(yin)及預計(ji)(ji)金額、資產減值計(ji)(ji)提依(yi)據，并(bing)要求(qiu)年審會計(ji)(ji)事務(wu)所(suo)核查并(bing)發表(biao)明確意(yi)見。

2月15日，*ST凱(kai)迪回(hui)復交易(yi)所問詢函，但(dan)是，回(hui)復說的(de)(de)大(da)(da)幅虧(kui)損(sun)主要(yao)原(yuan)因卻超出了業績(ji)(ji)預(yu)告，突(tu)然冒出來的(de)(de)越(yue)(yue)南(nan)升龍項目，成(cheng)為(wei)第四季(ji)度虧(kui)損(sun)最大(da)(da)的(de)(de)影響(xiang)因素。回(hui)復表(biao)示，第四季(ji)度，越(yue)(yue)南(nan)升龍項目成(cheng)本(ben)增(zeng)加(jia)15.87億(yi)(yi)元(yuan)，另外，資產減值9.72億(yi)(yi)元(yuan)，財(cai)務費用利(li)息4.2億(yi)(yi)元(yuan)，罰息3億(yi)(yi)元(yuan)。相(xiang)加(jia)起來，第四季(ji)度預(yu)計虧(kui)損(sun)32.79億(yi)(yi)元(yuan)，這(zhe)個數字和2018年(nian)年(nian)度業績(ji)(ji)預(yu)告大(da)(da)體(ti)吻合。

但是，投資者最(zui)(zui)為關心的是，虧損最(zui)(zui)大的影響(xiang)因素，即越南升龍項目是如何突(tu)然冒(mao)出來了？為什(shen)么去年第四季度這個項目發生成本15.87億元？

*ST凱迪(di)表(biao)示，去年第(di)四季度對這一項(xiang)目進行了完(wan)工結算，有(you)15.87億元結算差異在第(di)四季度計入了公司主營業務(wu)成本。

合同(tong)結算有差異屬于(yu)正常，但是(shi)15.87億元(yuan)的巨(ju)大差距卻(que)少見。

越南升(sheng)龍項目(mu)當初(chu)曾被表述為能(neng)(neng)為公司在向生物質能(neng)(neng)產(chan)業(ye)轉型的(de)關(guan)鍵時(shi)期提(ti)供利(li)潤保障，是保持(chi)公司盈(ying)利(li)能(neng)(neng)力的(de)“好”項目(mu)。根(gen)據(ju)*ST凱迪(di)(di)2011年(nian)(nian)年(nian)(nian)報顯示，2011年(nian)(nian)12月份(fen)，公司與凱迪(di)(di)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)就越南升(sheng)龍熱(re)電(dian)股份(fen)有限公司2×300MW火(huo)力發電(dian)廠項目(mu)總(zong)(zong)承(cheng)包(bao)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)達成(cheng)《合(he)(he)作(zuo)協(xie)(xie)(xie)議(yi)(yi)》，公司承(cheng)擔該(gai)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)主要設備(bei)選型及成(cheng)套、調試（含試運耗材）及人員培訓的(de)工(gong)作(zuo)。協(xie)(xie)(xie)議(yi)(yi)總(zong)(zong)額(e)(e)為3.0315億美元，約占工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)總(zong)(zong)承(cheng)包(bao)合(he)(he)同額(e)(e)的(de)47%。2016年(nian)(nian)又簽了補充協(xie)(xie)(xie)議(yi)(yi)，補充合(he)(he)同1.12億美元，使總(zong)(zong)合(he)(he)同額(e)(e)達到4.1515億美元。

凱(kai)迪(di)(di)(di)工程是(shi)*ST凱(kai)迪(di)(di)(di)的(de)控股(gu)股(gu)東(dong)陽光(guang)凱(kai)迪(di)(di)(di)的(de)下屬(shu)(shu)子公司，此交易屬(shu)(shu)關聯交易。越南升(sheng)龍是(shi)業主，合(he)同總金額(e)為6.45億(yi)美元。分包合(he)同中，凱(kai)迪(di)(di)(di)工程是(shi)甲方，*ST凱(kai)迪(di)(di)(di)是(shi)乙方。

*ST凱(kai)迪從2012年(nian)開始確(que)認升龍項(xiang)目營業收入，當年(nian)已經累(lei)計發生成本(ben)2.57億元(yuan)(yuan)，應(ying)收賬款增加(jia)了(le)6.12億元(yuan)(yuan)，其中一個原(yuan)因就是確(que)認升龍項(xiang)目營業收入導致(zhi)應(ying)收賬款相(xiang)應(ying)增加(jia)所致(zhi)。其后(hou)，2013年(nian)至2016年(nian)累(lei)計確(que)認收入共14.76億元(yuan)(yuan)。

確(que)認(ren)收入是一(yi)回事，付款是另外一(yi)回事。越(yue)(yue)南升(sheng)龍(long)項目(mu)只是賬(zhang)面(mian)上(shang)的“提供(gong)利(li)潤保障(zhang)”，實際上(shang)卻形成(cheng)越(yue)(yue)來越(yue)(yue)多的應收賬(zhang)款。

到2017年，根據“控(kong)股股東及其他(ta)關聯方占用資金情(qing)況的專項(xiang)說明”，越南升龍項(xiang)目(mu)形成應收凱迪工程合同(tong)分包款(kuan)為(wei)11.54億元。

之(zhi)后，凱迪工程與(yu)*ST凱迪發生了分歧。

2017年(nian)(nian)年(nian)(nian)報(bao)顯示，2018年(nian)(nian)5月(yue)30日(ri)，凱(kai)(kai)迪(di)工(gong)程(cheng)向(xiang)*ST凱(kai)(kai)迪(di)簽發(fa)(fa)《關于(yu)越南(nan)升龍項(xiang)目工(gong)程(cheng)公司、生態公司合同(tong)價格(ge)調(diao)整(zheng)的(de)(de)(de)函》，表示項(xiang)目實(shi)際(ji)執行中，由(you)于(yu)海外項(xiang)目業(ye)主(zhu)要求更換鍋爐等設備、海關申(shen)報(bao)等原因，造成(cheng)*ST凱(kai)(kai)迪(di)合同(tong)范(fan)圍發(fa)(fa)生較大(da)變化，原屬于(yu)*ST凱(kai)(kai)迪(di)合同(tong)范(fan)圍的(de)(de)(de)部(bu)分(fen)工(gong)作內容(rong)實(shi)際(ji)由(you)凱(kai)(kai)迪(di)工(gong)程(cheng)完成(cheng)。建議雙(shuang)方按照實(shi)際(ji)發(fa)(fa)生成(cheng)本、稅后凈利潤率一致的(de)(de)(de)原則辦理結算(suan)。具體而言，合同(tong)范(fan)圍變化工(gong)作內容(rong)由(you)*ST凱(kai)(kai)迪(di)委托(tuo)給凱(kai)(kai)迪(di)工(gong)程(cheng)，合同(tong)價格(ge)為15.185億，減去以前(qian)年(nian)(nian)度*ST凱(kai)(kai)迪(di)已認可入賬的(de)(de)(de)由(you)工(gong)程(cheng)支(zhi)付(fu)購鍋爐的(de)(de)(de)3.47億，剩余代付(fu)成(cheng)本為11.715億。

也就(jiu)是(shi)說(shuo)，這(zhe)實際上(shang)是(shi)對原合同(tong)價格進行(xing)調整，需要(yao)重新簽(qian)訂合同(tong)。據悉，此函涉(she)及事宜(yi)被*ST凱迪當時的經營層和董(dong)事會否決(jue)。

2018年6月份，*ST凱(kai)(kai)迪(di)(di)收到湖北得(de)偉君尚律師事(shi)務所發(fa)出(chu)的(de)(de)律師函，認(ren)為*ST凱(kai)(kai)迪(di)(di)未完整履行越(yue)南升(sheng)龍項目《合作協(xie)議(yi)》及(ji)補充協(xie)議(yi)約定的(de)(de)義務，*ST凱(kai)(kai)迪(di)(di)基于《合作協(xie)議(yi)》及(ji)補充協(xie)議(yi)向凱(kai)(kai)迪(di)(di)工程(cheng)(cheng)提出(chu)的(de)(de)付(fu)款請求與事(shi)實(shi)不(bu)符，且已損害凱(kai)(kai)迪(di)(di)工程(cheng)(cheng)合法權益，凱(kai)(kai)迪(di)(di)工程(cheng)(cheng)對*ST凱(kai)(kai)迪(di)(di)的(de)(de)合同款支(zhi)付(fu)出(chu)現(xian)超付(fu)，立即無條(tiao)件(jian)返還凱(kai)(kai)迪(di)(di)工程(cheng)(cheng)。*ST凱(kai)(kai)迪(di)(di)在越(yue)南升(sheng)龍項目尚未辦理項目結算，且無任何有效證(zheng)據佐證(zheng)的(de)(de)前(qian)提下，單方對外散播凱(kai)(kai)迪(di)(di)工程(cheng)(cheng)欠*ST凱(kai)(kai)迪(di)(di)11.4711億(yi)元合同款未予(yu)支(zhi)付(fu)是不(bu)實(shi)言論。

綜合(he)多種(zhong)信息可(ke)知，如果(guo)這(zhe)(zhe)樣更改合(he)同(tong)價格，當初被稱為“利潤保障”，且合(he)同(tong)金額(e)26.95億元(yuan)的(de)越南升龍項目(mu)，*ST凱迪(di)最終可(ke)能這(zhe)(zhe)在個項目(mu)上沒有盈利。

如今改合(he)同(tong)未成，就干脆將結算(suan)差額直接計入(ru)*ST凱迪(di)(di)主(zhu)(zhu)營(ying)業成本(ben)。2月15日，*ST凱迪(di)(di)回復交易所問詢函，有15.87億元結算(suan)差異在去(qu)年第四季(ji)度計入(ru)了公(gong)司(si)主(zhu)(zhu)營(ying)業務成本(ben)，這是(shi)去(qu)年第四季(ji)度公(gong)司(si)虧損進一(yi)步增(zeng)加(jia)的主(zhu)(zhu)要原因之一(yi)。

值得(de)一(yi)提(ti)的是，交易所要求年審會計(ji)事(shi)務所核查并發表(biao)明確意見(jian)，而年審機構大華(hua)會計(ji)師事(shi)務所對于業績預告所述(shu)相關事(shi)項(xiang)，暫未獲取(qu)足夠的審計(ji)證據以發表(biao)意見(jian)。

業內(nei)分(fen)析人士(shi)分(fen)析，“這表明(ming)*ST凱迪的問題不僅是生(sheng)產經營失誤(wu)造(zao)成虧損的問題，而是涉及內(nei)控問題，實際控制(zhi)人到(dao)底扮演(yan)什么樣(yang)的角色(se)，*ST凱迪關聯交易(yi)必須弄清(qing)楚。”

需要注意的是(shi)，由于2018年虧(kui)損已成定局，公(gong)司公(gong)開發(fa)行的公(gong)司債(zhai)券可能被暫停(ting)上市交易(yi)。